Majoration du coût
Le coût du bien éligible est augmenté du pourcentage prévu par la loi pour la tranche d'investissement (180%, 100% ou 50%).
Un outil pour estimer en temps réel la majoration du coût déductible et l'économie d'IRES sur les investissements en biens instrumentaux 4.0, selon les taux prévus par la Loi de Finances 2026 (jusqu'à 180%).
Indiquez le montant de l'investissement et le coefficient d'amortissement du bien. L'économie est calculée sur la majoration, aux fins de l'IRES.
Estimation indicative aux fins de l'IRES (la majoration n'a pas d'effet sur l'IRAP). Ne constitue pas un conseil fiscal ou comptable.
L'hyperamortissement 2026 (réintroduit par la Loi de Finances 2026, L. 199/2025, art. 1, alinéas 427-436) n'est pas un crédit d'impôt : c'est une majoration du coût déductible qui réduit le revenu imposable tout au long de l'amortissement du bien.
Le coût du bien éligible est augmenté du pourcentage prévu par la loi pour la tranche d'investissement (180%, 100% ou 50%).
Le montant majoré s'ajoute au coût historique et se déduit tout au long du plan d'amortissement du bien, selon le coefficient ordinaire.
Chaque quote-part majorée réduit le revenu imposable : l'économie totale équivaut à la majoration multipliée par le taux d'IRES (24%).
Deux catégories d'investissements, mêmes taux de majoration. Les biens doivent être instrumentaux, neufs et interconnectés au système de l'entreprise.
Biens instrumentaux neufs des Annexes IV et V de la L. 199/2025 (qui remplacent les précédentes Annexes A et B d'Industrie 4.0), interconnectés au système de gestion de la production ou au réseau d'approvisionnement.
Biens matériels neufs destinés à l'autoproduction d'énergie à partir de sources renouvelables destinée à l'autoconsommation, y compris les installations de stockage.
Les biens immatériels de l'Annexe V (logiciels, plateformes et systèmes intelligents liés aux biens matériels 4.0) peuvent entrer dans le dispositif. C'est le type de logiciel que nous concevons : agents IA, automatisations et outils internes interconnectés au système de gestion de l'entreprise. Demandez une analyse de 30 minutes →
L'avantage fiscal concerne les investissements réalisés dans un délai défini, avec une procédure télématique et des ressources attribuées par ordre chronologique.
Sont éligibles les investissements réalisés à compter du 1er janvier 2026.
Délai ultime pour l'achèvement des investissements éligibles.
Communications d'ouverture et d'achèvement via la plateforme du GSE, selon le décret d'application MIMIT-MEF ; ressources attribuées par ordre chronologique jusqu'à épuisement.
Les demandes les plus récurrentes des entreprises au sujet de l'hyperamortissement 2026.
Toutes les entreprises résidentes en Italie (ainsi que les établissements stables de sujets étrangers), quelle que soit leur forme juridique, leur taille ou leur secteur, qui réalisent des investissements dans des biens instrumentaux neufs éligibles. L'accès est subordonné au respect des normes de sécurité sur les lieux de travail et au versement des cotisations.
L'hyperamortissement fonctionne comme un amortissement majoré déductible du revenu, et non comme un crédit d'impôt à compenser via le formulaire F24. L'avantage se traduit par une réduction des impôts sur le revenu (IRES/IRPEF) répartie tout au long du plan d'amortissement du bien.
Non. La majoration n'a d'effet qu'aux fins des impôts sur le revenu (IRES pour les sociétés, IRPEF pour les autres sujets) et ne réduit pas la base imposable de l'IRAP.
Oui, s'ils font partie des biens immatériels de l'Annexe V (logiciels, systèmes et plateformes) et sont interconnectés aux biens matériels 4.0 de l'entreprise. L'éligibilité de chaque logiciel doit être vérifiée au cas par cas avec son conseiller.
On applique au coût le pourcentage de la tranche (180% / 100% / 50%) pour obtenir la majoration ; l'économie fiscale équivaut à la majoration multipliée par le taux d'IRES (24%), déduite sur les années d'amortissement selon le coefficient ordinaire du bien.
Non. C'est un outil d'estimation indicative. L'éligibilité des biens, les taux applicables, les formalités et les expertises techniques doivent toujours être vérifiés avec un professionnel agréé, sur la base des dispositions d'application en vigueur.
Références normatives et sources institutionnelles à la base des informations présentées sur cette page.
Référence normative : Loi du 30 décembre 2025, n° 199 (Loi de Finances 2026), art. 1, alinéas 427-436. Réglementation mise à jour par le Décret-loi du 27 mars 2026, n° 38, converti en loi le 22 mai 2026, n° 88. Modalités d'application définies par décret du MIMIT en concertation avec le MEF.
Nous concevons et développons des systèmes d'IA, des automatisations et des outils internes interconnectés : des biens immatériels qui peuvent entrer dans le champ des investissements éligibles. Nous analysons ensemble les processus à automatiser et leur retour sur investissement.
Les informations de cette page ont un but purement informatif et se fondent sur la Loi de Finances 2026 (L. du 30 décembre 2025, n° 199, art. 1, alinéas 427-436), mise à jour par le D.L. du 27 mars 2026, n° 38 (converti en loi le 22 mai 2026, n° 88), ainsi que sur les dispositions d'application correspondantes. Les données indiquées (taux, tranches, fenêtre temporelle) peuvent faire l'objet de modifications ou d'une interprétation différente de la part des dispositions d'application. Le calculateur fournit des estimations indicatives aux fins de l'IRES et ne constitue pas un conseil fiscal, comptable ou juridique. Vérifiez toujours l'éligibilité et les montants avec un professionnel agréé. MONT3 n'est pas un cabinet de conseil fiscal.