Kostenaufschlag
Die Kosten des begünstigten Wirtschaftsguts werden um den gesetzlich vorgesehenen Prozentsatz für die jeweilige Investitionsstufe erhöht (180%, 100% oder 50%).
Ein Instrument, um in Echtzeit den Aufschlag auf die abzugsfähigen Kosten und die IRES-Steuerersparnis bei Investitionen in Investitionsgüter 4.0 zu schätzen, gemäss den im Haushaltsgesetz 2026 vorgesehenen Sätzen (bis zu 180%).
Geben Sie den Investitionsbetrag und den Abschreibungskoeffizienten des Wirtschaftsguts an. Die Ersparnis wird auf den Aufschlag berechnet, für Zwecke der IRES.
Indikative Schätzung für Zwecke der IRES (der Aufschlag ist für die IRAP nicht relevant). Dies stellt keine Steuer- oder Abgabenberatung dar.
Der Iperammortamento 2026 (wieder eingeführt durch das Haushaltsgesetz 2026, Gesetz Nr. 199/2025, Art. 1, Abs. 427-436) ist keine Steuergutschrift: Er ist ein Aufschlag auf die abzugsfähigen Kosten, der das steuerpflichtige Einkommen über die Abschreibungsdauer des Wirtschaftsguts hinweg mindert.
Die Kosten des begünstigten Wirtschaftsguts werden um den gesetzlich vorgesehenen Prozentsatz für die jeweilige Investitionsstufe erhöht (180%, 100% oder 50%).
Der erhöhte Betrag wird zu den historischen Anschaffungskosten addiert und über den Abschreibungsplan des Wirtschaftsguts gemäss dem ordentlichen Koeffizienten abgesetzt.
Jede erhöhte Abschreibungsquote mindert das steuerpflichtige Einkommen: Die Gesamtersparnis entspricht dem Aufschlag multipliziert mit dem IRES-Satz (24%).
Zwei Investitionskategorien, dieselben Aufschlagssätze. Die Güter müssen betrieblich, neu und mit dem Unternehmenssystem vernetzt sein.
Neue Investitionsgüter gemäss den Anhängen IV und V des Gesetzes Nr. 199/2025 (die die früheren Anhänge A und B von Industria 4.0 ersetzen), vernetzt mit dem Produktionsleitsystem oder dem Versorgungsnetz.
Neue materielle Güter für die Eigenerzeugung von Energie aus erneuerbaren Quellen zum Eigenverbrauch, einschliesslich Speicheranlagen.
Die immateriellen Güter des Anhangs V (Software, Plattformen und intelligente Systeme, die mit materiellen Gütern 4.0 verbunden sind) können unter die Steuervergünstigung fallen. Genau das ist die Art von Software, die wir entwickeln: KI-Agenten, Automatisierungen und interne Tools, vernetzt mit der Unternehmenssoftware. 30-minütige Analyse anfragen →
Die Steuervergünstigung betrifft Investitionen, die innerhalb eines festgelegten Zeitraums abgeschlossen werden, mit elektronischem Verfahren und Mittelvergabe in chronologischer Reihenfolge.
Förderfähig sind Investitionen, die ab dem 1. Januar 2026 getätigt werden.
Letzter Termin für den Abschluss der förderfähigen Investitionen.
Eröffnungs- und Abschlussmeldungen über die Plattform des GSE, gemäss dem Durchführungserlass von MIMIT-MEF; Mittel werden in chronologischer Reihenfolge bis zur Erschöpfung vergeben.
Die häufigsten Fragen von Unternehmen zum Iperammortamento 2026.
Alle in Italien ansässigen Unternehmen (sowie Betriebsstätten ausländischer Rechtsträger), unabhängig von Rechtsform, Grösse und Branche, die Investitionen in neue förderfähige Investitionsgüter tätigen. Der Zugang setzt die Einhaltung der Arbeitssicherheitsvorschriften und die ordnungsgemässe Abführung der Sozialabgaben voraus.
Der Iperammortamento wirkt als höhere, vom Einkommen abzugsfähige Abschreibung, nicht als mit dem Formular F24 verrechenbare Steuergutschrift. Der Vorteil äussert sich in niedrigeren Einkommensteuern (IRES/IRPEF), verteilt über den Abschreibungsplan des Wirtschaftsguts.
Nein. Der Aufschlag ist ausschliesslich für die Einkommensteuern relevant (IRES für Kapitalgesellschaften, IRPEF für andere Steuersubjekte) und mindert nicht die IRAP-Bemessungsgrundlage.
Ja, sofern sie zu den immateriellen Gütern des Anhangs V zählen (Software, Systeme und Plattformen) und mit den materiellen Gütern 4.0 des Unternehmens vernetzt sind. Die Förderfähigkeit der einzelnen Software ist im Einzelfall mit dem eigenen Berater zu prüfen.
Auf die Kosten wird der Prozentsatz der jeweiligen Stufe angewendet (180% / 100% / 50%), um den Aufschlag zu erhalten; die Steuerersparnis entspricht dem Aufschlag multipliziert mit dem IRES-Satz (24%), abgesetzt über die Abschreibungsjahre gemäss dem ordentlichen Koeffizienten des Wirtschaftsguts.
Nein. Er ist ein Instrument zur indikativen Schätzung. Die Förderfähigkeit der Güter, die anwendbaren Sätze, die Pflichten und die technischen Gutachten sind stets mit einem zugelassenen Fachexperten auf Grundlage der geltenden Durchführungsbestimmungen zu prüfen.
Rechtliche Grundlagen und institutionelle Quellen für die Informationen auf dieser Seite.
Rechtsgrundlage: Gesetz Nr. 199 vom 30. Dezember 2025 (Haushaltsgesetz 2026), Art. 1, Abs. 427-436. Regelung aktualisiert durch Gesetzesdekret Nr. 38 vom 27. März 2026, umgewandelt in Gesetz Nr. 88 vom 22. Mai 2026. Durchführungsbestimmungen festgelegt per Erlass des MIMIT im Einvernehmen mit dem MEF.
Wir konzipieren und entwickeln KI-Systeme, Automatisierungen und vernetzte interne Tools: immaterielle Güter, die zu den förderfähigen Investitionen zählen können. Gemeinsam analysieren wir, welche Prozesse sich automatisieren lassen und welchen Ertrag das bringt.
Die Angaben auf dieser Seite dienen der allgemeinen Information und beruhen auf dem Haushaltsgesetz 2026 (Gesetz vom 30. Dezember 2025, Nr. 199, Art. 1, Abs. 427-436), aktualisiert durch das Gesetzesdekret Nr. 38 vom 27. März 2026 (umgewandelt in Gesetz Nr. 88 vom 22. Mai 2026), sowie auf den zugehörigen Durchführungsbestimmungen. Die genannten Angaben (Sätze, Stufen, Zeitfenster) können durch Durchführungsbestimmungen geändert oder anders ausgelegt werden. Der Rechner liefert indikative Schätzungen für Zwecke der IRES und stellt keine Steuer-, Abgaben- oder Rechtsberatung dar. Prüfen Sie Förderfähigkeit und Beträge stets mit einem zugelassenen Fachexperten. MONT3 ist keine Steuerberatungskanzlei.